Besteuerung von Glücksspielgewinnen in Lettland

Hier in Lettland sind das Glücksspielgesetz und die tatsächliche Anwendung dieses Gesetzes zwei sehr unterschiedliche Dinge. Ein hervorragendes Beispiel ist die Besteuerung von Glücksspielgewinnen.

Schauen wir uns zunächst an, was das Gesetz tatsächlich vorschreibt. Es besagt, dass Glücksspielgewinne mit 23% oder 31% besteuert werden. Klingt vernünftig? Sie ziehen Ihre Wetten einfach vom Gewinnbetrag ab und zahlen Steuern auf die Differenz.

Aber so funktioniert es nicht. Gewinne sind klar definiert im Glücksspielgesetz, und die genaue Definition ist " der Geldbetrag, den ein Glücksspielbetreiber einem Spieler im Falle eines Gewinns gemäß den Glücksspielvorschriften zahlt".

Wie versteht man das Steuerrecht?

In Übereinstimmung mit dem Glücksspielgesetz wird jeder der aus dem Spiel erzielten Gewinne als Preis bezeichnet. Wenn Sie jemals an einem Spielautomaten drehen, werden Sie auf jeden Fall feststellen, dass Sie ständig sowohl kleine als auch große Gewinne erzielen. Zum Beispiel führt eine Wette von 0,50 € zu 0,50 € Gewinn.

Würde das Gesetz so angewendet, wie es geschrieben steht, müssten Sie die Gewinne jedes Spielautomaten oder Roulettetisches versteuern, sobald diese Gewinne 3000 € pro Kalenderjahr übersteigen.

3000 € scheinen eine große Summe zu sein, aber wenn Sie sich Ihr Spielerkonto ansehen, werden Sie feststellen, dass es sehr einfach ist, selbst mit den kleinsten Einsätzen zu akkumulieren.

Denken Sie daran, dass der typische RTP eines Spielautomaten 97% beträgt. Im Durchschnitt gab es für jeden investierten Euro 97 Cent als Gewinn zurück.

Angenommen, Sie setzen 1 € und investieren weiterhin alle Gewinne wieder in denselben Spielautomaten.

Nach der ersten Drehung haben Sie 97 Cent gewonnen.

Nach 10 Drehungen haben Sie 76 Cent gewonnen. Mit anderen Worten, nach 10 Drehungen haben Sie 24 Cent verloren. Aber denken Sie daran, ein Gewinn ist definiert als jeder Gewinn im Spiel, unabhängig von der Höhe des Einsatzes.

Nach 99 Drehungen haben Sie noch 5 Cent übrig. Oder wenn wir es anders betrachten - Ihr letzter Gewinn beträgt 5 Cent.

Nach 100 Drehungen beträgt Ihr Gewinn also 30,74 €, obwohl zunächst nur 1 € Ihres eigenen Geldes investiert wurde, obwohl nur noch 5 Cent zur Verfügung stehen. Schauen Sie sich einfach die Tabelle unten an und vergewissern Sie sich selbst.

Beispiel für die Berechnung von Gewinnen in einem Spielautomaten mit RTP 97%

Preis	RTP	Bargeldguthaben	Gewinnbetrag
1,00000 €	97 %	0,9700	0,9700
0,97000 €	97 %	0,9409	1,9109
0,94090 €	97 %	0,9127	2,8236
0,91267 €	97 %	0,8853	3,7089
0,88529 €	97 %	0,8587	4,5676
0,85873 €	97 %	0,8330	5,4006
0,83297 €	97 %	0,8080	6,2086
0,80798 €	97 %	0,7837	6,9923
0,78374 €	97 %	0,7602	7,7525
0,76023 €	97 %	0,7374	8,4900
0,73742 €	97 %	0,7153	9,2053
0,71530 €	97 %	0,6938	9,8991
0,69384 €	97 %	0,6730	10,5721
0,67303 €	97 %	0,6528	11,2250
0,65284 €	97 %	0,6333	11,8582
0,63325 €	97 %	0,6143	12,4725
0,61425 €	97 %	0,5958	13,0683
0,59583 €	97 %	0,5780	13,6462
0,57795 €	97 %	0,5606	14,2069
0,56061 €	97 %	0,5438	14,7506
0,54379 €	97 %	0,5275	15,2781
0,52748 €	97 %	0,5117	15,7898
0,51166 €	97 %	0,4963	16,2861
0,49631 €	97 %	0,4814	16,7675
0,48142 €	97 %	0,4670	17,2345
0,46697 €	97 %	0,4530	17,6874
0,45297 €	97 %	0,4394	18,1268
0,43938 €	97 %	0,4262	18,5530
0,42620 €	97 %	0,4134	18,9664
0,41341 €	97 %	0,4010	19,3674
0,40101 €	97 %	0,3890	19,7564
0,38898 €	97 %	0,3773	20,1337
0,37731 €	97 %	0,3660	20,4997
0,36599 €	97 %	0,3550	20,8547
0,35501 €	97 %	0,3444	21,1991
0,34436 €	97 %	0,3340	21,5331
0,33403 €	97 %	0,3240	21,8571
0,32401 €	97 %	0,3143	22,1714
0,31429 €	97 %	0,3049	22,4763
0,30486 €	97 %	0,2957	22,7720
0,29571 €	97 %	0,2868	23,0588
0,28684 €	97 %	0,2782	23,3370
0,27824 €	97 %	0,2699	23,6069
0,26989 €	97 %	0,2618	23,8687
0,26179 €	97 %	0,2539	24,1227
0,25394 €	97 %	0,2463	24,3690
0,24632 €	97 %	0,2389	24,6079
0,23893 €	97 %	0,2318	24,8397
0,23176 €	97 %	0,2248	25,0645
0,22481 €	97 %	0,2181	25,2826
0,21807 €	97 %	0,2115	25,4941
0,21152 €	97 %	0,2052	25,6993
0,20518 €	97 %	0,1990	25,8983
0,19902 €	97 %	0,1931	26,0913
0,19305 €	97 %	0,1873	26,2786
0,18726 €	97 %	0,1816	26,4602
0,18164 €	97 %	0,1762	26,6364
0,17619 €	97 %	0,1709	26,8073
0,17091 €	97 %	0,1658	26,9731
0,16578 €	97 %	0,1608	27,1339
0,16081 €	97 %	0,1560	27,2899
0,15598 €	97 %	0,1513	27,4412
0,15130 €	97 %	0,1468	27,5880
0,14676 €	97 %	0,1424	27,7303
0,14236 €	97 %	0,1381	27,8684
0,13809 €	97 %	0,1339	28,0024
0,13395 €	97 %	0,1299	28,1323
0,12993 €	97 %	0,1260	28,2583
0,12603 €	97 %	0,1223	28,3806
0,12225 €	97 %	0,1186	28,4992
0,11858 €	97 %	0,1150	28,6142
0,11503 €	97 %	0,1116	28,7258
0,11157 €	97 %	0,1082	28,8340
0,10823 €	97 %	0,1050	28,9390
0,10498 €	97 %	0,1018	29,0408
0,10183 €	97 %	0,0988	29,1396
0,09878 €	97 %	0,0958	29,2354
0,09581 €	97 %	0,0929	29,3283
0,09294 €	97 %	0,0902	29,4185
0,09015 €	97 %	0,0874	29,5059
0,08745 €	97 %	0,0848	29,5907
0,08482 €	97 %	0,0823	29,6730
0,08228 €	97 %	0,0798	29,7528
0,07981 €	97 %	0,0774	29,8302
0,07742 €	97 %	0,0751	29,9053
0,07509 €	97 %	0,0728	29,9782
0,07284 €	97 %	0,0707	30,0488
0,07065 €	97 %	0,0685	30,1174
0,06854 €	97 %	0,0665	30,1838
0,06648 €	97 %	0,0645	30,2483
0,06448 €	97 %	0,0626	30,3109
0,06255 €	97 %	0,0607	30,3716
0,06067 €	97 %	0,0589	30,4304
0,05885 €	97 %	0,0571	30,4875
0,05709 €	97 %	0,0554	30,5429
0,05538 €	97 %	0,0537	30,5966
0,05371 €	97 %	0,0521	30,6487
0,05210 €	97 %	0,0505	30,6992
0,05054 €	97 %	0,0490	30,7482

Natürlich liegt dieses Geld unter dem Limit von 3000 €. Aber wenn Sie mit 1000 € anfangen und alles auf einmal auf 100 Drehungen setzen würden, bliebe Ihnen 50 € übrig, während Ihre Gewinne 30 000 € betragen würden.

Wenn das Gesetz genau so angewendet würde wie beschrieben – und denken Sie daran, das ist nicht der Fall - würden Sie die restlichen 50 € und eine Steuer von 9.500 € zahlen. Kannst du dir das vorstellen? Sie haben 1.000 € gezahlt, 950 € verloren, aber der SRS möchte von Ihnen 9.500 € Einkommensteuer aus den sogenannten "Gewinnen" erhalten.

Wie funktionieren Steuern eigentlich?

Das geltende Gesetz ist so unverständlich und umstritten, dass selbst die SRS oder die IAUI es nicht so anwenden wollen, wie es beschrieben wird. Infolgedessen haben sie Anweisungen gegeben, das Gesetz falsch anzuwenden, aber damit es etwas vernünftiger ist.

Jedes Mal, wenn die Auszahlung mehr als 3000 € beträgt, muss der Glücksspielbetreiber die Steuern berechnen und den Betrag abziehen. Mit anderen Worten, senden Sie sie in Ihrem Namen an den SRS. Schauen wir uns einige Beispiele an:

1. Sie gewinnen 10.000 €, aber im Steuerjahr haben Sie eine Auszahlung von nur 4.000 € beansprucht. Dies bedeutet, dass nur 1.000 € besteuert werden, da 3.000 € ein nicht steuerpflichtiges Minimum sind. So:

(4000 € – 3000 €) x 23% = 230 € (Steuer)

2. Im Steuerjahr haben Sie Ihrem Bankkonto eine Reihe von Gewinnen gutgeschrieben, zum Beispiel, € 500 / €1600 / € 3500. So:

(€ 500 + € 1600 + € 3500 – €3000 ) x 23% = 598 € (Steuer)

3. Sie haben den Jackpot von 100.000 € gewonnen und den gesamten Betrag auf Ihr Konto überwiesen. Das Gesetz besagt, dass Gewinne, die im Steuerjahr 65000 € übersteigen, einem Steuersatz von 31% unterliegen. Dies bedeutet, dass:

(100000 € – 65000 €) x 31% = 10850 € (Steuer)

+

(65000 € – 3000 €) x 23% = 14260 € (Steuer)

Alle fälligen Steuern 10850 € + 14260 € = 25110 €

Fast alle in Lettland registrierten Online-Casinos selbst halten den angegebenen Steuerprozentsatz vom angeforderten Geldbetrag ein, wenn dieser 3000 € übersteigt. Aber in einem Fall wie dem, den wir in unserem 2 erwähnt haben. im obigen Beispiel, in dem es mehrere Gewinnauszahlungen gibt und einige davon 3000 € nicht überschreiten, ist eine andere Anordnung vorgesehen. Sie selbst müssen am Ende des Steuerjahres bei der Berechnung der noch nicht gezahlten Steuer eine Einkommenserklärung einreichen. Kehren wir zu 2 zurück. Beispiel. Drei Gewinnauszahlungen: € 500 / €1600 / € 3500. Wenn das Casino ab 3500 € automatisch den erforderlichen Geldbetrag einbehält (es wird (3500 € – 3000 €) x 23% = 115 € sein), dann wird dies ab Beträgen, die 3000 € nicht überschreiten, nicht durchgeführt. Am Ende des Jahres ist es notwendig, die Höhe des Überschusses anzugeben. So:

(€ 500 + € 1600 + € 3500 – €3000 ) x 23% = € 598 Gesamtsteuer

€ 598 - € 115 (Steuern bereits bezahlt) = € 483 erforderlicher Aufpreis

Umstrittenes Gesetz über Glücksspielgewinne

Die Besteuerung von "Gewinnen für einen Besuch" scheint einfach zu sein, hat aber tatsächlich nicht funktioniert. Was ist zum Beispiel ein Besuch? Sie gehen in die Phoenix Gaming Hall, es kann leicht als Besuch definiert werden. Du kommst durch die Tür und gehst raus, es ist dein Besuch. In Online-Casinos ist es jedoch nicht so einfach. Ein Besuch kann eine Sitzung sein, aber die Beendigung dieser Sitzung hängt davon ab, wann der Benutzer oder das Casino sie unterbrechen möchte. Ist Ihnen aufgefallen, dass einige Websites Sie erst ausschließen, wenn Sie Cookies selbst manuell löschen? Die Sitzung könnte, zumindest in technischer Hinsicht, Jahre dauern.

Stellen Sie sich nun eine Situation vor, in der Sie 5.000 € einzahlen, 1.000 € verteilen und 1.000 € gewinnen, insgesamt 5.000 €. Was passiert, wenn Sie sich entscheiden, nicht mehr zu spielen und das gesamte Geld abzuheben. Welcher Teil dieses Betrags sind die Gewinne? Alle 5000€? Nur 1000€? Definitiv nicht 0 €, Was ist der Betrag, den Sie tatsächlich gewonnen haben.

Wir selbst haben nicht versucht, Geld einzuzahlen und eine Auszahlung auf unser Bankkonto zu beantragen, weil es zu teuer wäre. Und höchstwahrscheinlich hat jeder Glücksspielbetreiber einen anderen Ansatz, wie er sich in dieser Situation verhalten soll. Aber jede Herangehensweise an dieses Problem ist immer falsch – außer einer, bei der Sie zu viel Steuern zahlen, als tatsächlich Ihre Auszahlung ist, zum Beispiel eine Steuer von 10.000 € pro 1.000 € an Wetten.

Wenn Sie versucht haben, Ihre Einzahlung abzuheben und Steuern zahlen mussten, kontaktieren Sie uns bitte. Wir wollen deine Geschichte hören.

Wann ist die Steuer tatsächlich fällig vs. Welche Steuer sollte gezahlt werden?

Lettische Spieler umgehen das Problem der "Besuchssteuern", indem sie alle bezahlten Beträge über 3.000 € in kleinere Teile aufteilen – sie zahlen 2.500 € oder 1.000 € pro Tag aus. Tatsächlich werden die meisten Casinos Sie kontaktieren und Ihnen mitteilen, dass sie Steuern einbehalten müssen, es sei denn, Sie teilen die Auszahlung in Teile auf. Viele Spieler warten gerne ein paar Tage oder Wochen, um nicht Tausende von Euro auf einmal zu bezahlen.

Ein vernünftiger, normaler Mensch, der sich nicht so sehr für die Steuergesetzgebung interessiert, geht davon aus, dass die Aufteilung in kleinere Kosten das Steuerproblem lösen wird.

Öfter wird es so sein. Niemand wird darauf achten, bis die Beträge recht vernünftig sind. Weniger als Zehntausende und sicherlich weniger als Hunderttausende.

In verschiedenen Teilen des Gesetzes heißt es jedoch, dass Gewinne, die das ganze Jahr über 3000 Euro übersteigen, steuerpflichtig sind. Casinos müssen einfach keine Steuern einbehalten, aber die Spieler müssen sie dennoch dem SRS melden und den entsprechenden Steuerbetrag zahlen. SRS Dies wird in dieser Veröffentlichung klar umrissen , die natürlich auf ihrem Einfallsreichtum und nicht auf dem Gesetz beruht.

Natürlich meldet das nie jemand. So wie Sie Gewinne aus einem ausländischen Casino versteuern müssten, aber jeder speichert nur Geld auf einem Skrill-Konto und denkt nicht daran, es zu melden. Und das nicht nur in Online-Casinos - auch Gewinne aus physischen Casinos im Ausland sollten deklariert werden.

Informationsaustausch und SRS

Theoretisch bezieht der SRS im Rahmen einer internationalen Vereinbarung namens CRS (Common Reporting Standard) Informationen von ausländischen Bankkonten und E-Wallets wie Skrill. Aber diese Berichterstattung scheint in Lettland nicht verwendet zu werden. Es sind keine Fälle bekannt, in denen der SRS Casino-Geld in Skrill oder einer anderen E-Wallet gefunden hätte.

Es gibt vereinzelte Fälle, in denen der SRS von lettischen Banken Informationen über den Kontenumsatz erhält, auch in kleineren Beträgen, während der Gesamtbetrag mehr als 15 000 € beträgt. Dann können sie zusätzliche Fragen stellen, zum Beispiel, warum Sie 20.000 € Steuern gezahlt haben, aber 35.000 € auf Ihrem Konto erhalten haben.

In solchen Situationen müssten Sie die Steuer zahlen, auch wenn das Casino sie bei der Zahlung nicht einbehalten hat.

2022. im Frühjahr des Jahres gewann einer der Leser von Latviancasino eine halbe Million Euro auf der Laimz Casino-Website und war damit einer der größten Gewinne in der Geschichte des Glücksspiels in Lettland. Dieser besondere Spieler investierte ein paar Tausend und gewann immer wieder, bis eine halbe Million Euro gebildet wurde.

In einer solchen Situation ist es emotional einfacher, solch hohe Steuerzahlungen zu akzeptieren. Am Ende bleiben Ihnen immer noch Hunderttausende Euro übrig, und vielleicht zahlt Ihre Steuer die Gesundheitsversorgung Ihrer Großmutter in Gulbene oder die Polizei, die den Hacking-Fall Ihres Freundes gelöst hat.

Aber meistens ist es nicht so einfach. Geld einzahlen, etwas zurückbekommen. Einen Monat später ein kleiner Gewinn, beim nächsten Mal schon ein großer Verlust. Am Ende könnten Sie ins Minus fallen. Wie bei der Dame in Valmiera , die Steuern zahlen musste, obwohl sie Geld verloren hatte.

Zahlung der Kaution

Die Frage bleibt: Was passiert mit dem Geld, das eingezahlt, aber nie gespielt wurde?Wer in diesem Fall als nächstes vor Gericht geht, sollte über dieses Argument nachdenken. In den meisten anderen Ländern sehen die Geldwäschegesetze vor, dass jede Einzahlung mindestens einmal umgetauscht werden muss. Die lettische Gesetzgebung kann Spieler jedoch nicht zwingen, Wetten zu platzieren, daher ist es möglich, Geld einzuzahlen und sofort dessen Auszahlung zu beantragen.

In diesem Fall ist klar, dass dies kein "Gewinn" sein kann. Dies würde das Gericht zwingen, entweder das Gesetz so zu verabschieden, wie es geschrieben steht, was dazu führen würde, dass die Spieler mehr Steuern zahlen als ihre Gewinne, Verluste, Einzahlungen und Auszahlungen zusammen.

Vor der erzwungenen Schließung von Covid-19 betrug der lettische Glücksspielmarkt 324 Millionen Euro pro Jahr, und wenn die Steuer etwa das 10-fache der Einnahmen (wie zu Beginn) betragen würde, würde dies bedeuten, dass die "Glücksspielgewinne" besteuert wurden EUR 3 Milliarden pro Jahr. Aus einer Perspektive liegen die aktuellen Steuereinnahmen aus Einkommensteuer und Körperschaftsteuer im ganzen Land bei rund 2 Milliarden Euro pro Jahr, einschließlich aller Einkünfte von Bürgern und Unternehmen.

Die zweite Möglichkeit besteht darin, dass das Gericht eine andere Definition des Sieges finden sollte. Was auch immer die Gewinne sind, es kann keine Rückgabe Ihres eigenen Geldes geben. Denken Sie daran, dass es immer noch Ihr Geld ist, solange Sie nicht spielen – das Casino bewahrt es für Sie auf einem speziellen Spielerkonto auf, von dem aus es nicht verwendet werden kann, da es Ihr Geld ist, nicht das Geld des Betreibers.

Das geltende Gesetz ist verfassungswidrig

Ein weiterer bedeutender Meilenstein bei der Besteuerung von Glücksspielgewinnen in Lettland erfolgte im Jahr 2022. im Februar. Das Verfassungsgericht hat einen Teil des Steuergesetzes für verfassungswidrig befunden, insbesondere diejenigen Teile, die mindestens 20% der Einnahmen aus wirtschaftlicher Tätigkeit besteuert werden, auch wenn die Ausgaben 80% der Gesamteinnahmen übersteigen. .

Interessant aus Sicht des Glücksspiels ist, wie und warum das Verfassungsgericht zu einem solchen Ergebnis gekommen ist.

Sie argumentierten, dass die Steuerbelastung unter dem Gesichtspunkt der Fairness und der rechtlichen Gleichheit in einem angemessenen Verhältnis zum Einkommen des Steuerpflichtigen stehen sollte. Die Verhältnismäßigkeit wird durch das Zielnettoprinzip gewährleistet, das besagt, dass nur Realeinkommen steuerpflichtig sind.

Um nur Realeinkommen zu besteuern, sollte es möglich sein, Ausgaben im Zusammenhang mit diesem Einkommen abzuziehen.

Wenn Sie Steuern auf alles zahlen müssen, was Sie aus dem Glücksspielbetreiber genommen haben, egal wie viel Sie ausgegeben haben, können Sie Geld verlieren und Steuern zahlen – wie es im Valmiera-Gericht der Fall war. Somit sind Steuern nicht mehr proportional zum Einkommen, sondern basieren auf der willkürlichen Bewegung von Geldern zwischen dem Bankkonto und dem Konto des Spielers.

Wir hoffen, dass der nächste, der vor Gericht gehen wird, einwenden wird, dass die derzeitige Auslegung des Gesetzes nicht nur gegen das Gesetz selbst, sondern auch gegen die Verfassung verstößt.

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